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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(2019.11.23)

來源:中華考試網  [2019年11月23日]  【

  1.下列各項中,能夠產生可抵扣暫時性差異的有( )。

  A.賬面價值大于其計稅基礎的資產

  B.賬面價值小于其計稅基礎的負債

  C.超過稅法扣除標準的業務宣傳費

  D.按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損

  正確答案:C,D

  解析:資產賬面價值大于計稅基礎、負債賬面價值小于計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,選項A和B產生應納稅暫時性差異,選項C和D產生可抵扣暫時性差異。

  2.下列各項負債中,其計稅基礎不為零的有( )。

  A.因合同違約確認的預計負債

  B.從銀行取得的短期借款

  C.因獎勵積分確認的遞延收益(稅法已計入當期應納稅所得額)

  D.因稅收罰款確認的其他應付款

  正確答案:B,D

  解析:選項A和C,稅法允許在以后實際發生時稅前扣除,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可以稅前扣除的金額=0;選項B,不影響損益,計稅基礎與賬面價值相等;選項D,無論是否支付,稅法均不允許稅前扣除,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

  3.下列各項中,關于所得稅會計核算程序的表述正確的有( )。

  A.按會計準則規定確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外其他資產和負債的賬面價值

  B.確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

  C.按稅法規定計算當期應交所得稅

  D.確定利潤表中所得稅費用

  正確答案:A,B,C,D

責編:zp032348

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