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2020年初級會計職稱《經濟法基礎》考試試題十五

來源:中華考試網  [2019年11月23日]  【

  【例題·單選題】甲市的A、B兩店為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規定,A店的下列經營活動中,不屬于視同銷售貨物行為的是(  )。

  A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

  B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物

  C.將貨物移送到B店用于銷售

  D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

  【答案】C

  【解析】A店將貨物移送到本市的B店用于銷售,不視同銷售貨物。

  【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規定,下列行為中,屬于視同銷售貨物行為的是(  )。(2019年)

  A.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬

  B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發給員工

  C.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

  D.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝

  【答案】C

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,下列情形中,外購貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有(  )。(2015年)

  A.將外購貨物無償贈送給客戶

  B.將外購貨物作為投資提供給聯營單位

  C.將外購貨物用于本單位職工福利

  D.將外購貨物分配給股東

  【答案】ABD

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  【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產的是(  )。(2019年)

  A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業

  B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生

  C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務

  D.境外丁公司將其在中國境內使用的經銷權轉讓給中國境內企業

  【答案】D

  【解析】(1)選項AB:所銷售或者租賃的“不動產在境內”,才屬于在境內銷售不動產;(2)選項C:境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務,不屬于在境內銷售服務。

  【例題·判斷題】根據國家指令無償提供用于公益事業的鐵路運輸服務,應征收增值稅。(  )(2019年)

  【答案】×

  【例題·判斷題】被保險人獲得的保險賠付應征收增值稅。(  )(2019年)

  【答案】×

  【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,應征收增值稅的是(  )。(2017年)

  A.被保險人獲得的保險賠付

  B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務

  C.居民存款利息

  D.母公司向子公司出售不動產

  【答案】D

  【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,應征收增值稅的是(  )。(2017年)

  A.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費

  B.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

  C.被保險人獲得的保險賠付

  D.存款人取得的存款利息

  【答案】A

  【解析】選項A:按照“金融服務-直接收費金融服務”征收增值稅。

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,不征收增值稅的有(  )。(2019年)

  A.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

  B.被保險人獲得的醫療保險賠付

  C.保險人取得的財產保險費收入

  D.物業管理單位收取的物業費

  【答案】AB

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于混合銷售行為的有( )。

  A.歌舞廳向張某提供娛樂服務的同時銷售食品

  B.建材商店向王某銷售地板的同時提供安裝服務

  C.餐飲公司向李某提供餐飲服務的同時銷售煙酒

  D.百貨商店向鄭某銷售商品的同時提供送貨服務

  【答案】ABCD

  【例題·判斷題】除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )(2018年)

  【答案】√

  【例題·判斷題】一般納稅人提供公共交通運輸服務,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。( )(2017年)

  【答案】√

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人發生的下列應稅行為中,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。(2017年)

  A.電影放映服務

  B.文化體育服務

  C.收派服務

  D.公交客運服務

  【答案】ABCD

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,符合條件的一般納稅人,可以選擇簡易計稅方式的有( )。(2019年)

  A.裝卸搬運服務

  B.公共交通運輸服務

  C.文化體育服務

  D.電影放映服務

  【答案】ABCD

  【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人銷售的下列貨物中,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。(2018年)

  A.自來水廠銷售自產的自來水

  B.縣級以下小型水力發電站生產的電力

  C.食品廠銷售的食用植物油

  D.煤氣公司銷售的煤氣

  【答案】AB

  【例題·單選題】甲餐飲企業為增值稅一般納稅人。2019年10月,甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為( )萬元。

  A.4.8

  B.8.8

  C.10.4

  D.13.6

  【答案】A

  【解析】餐飲服務屬于生活服務,適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。

  【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月,甲公司將一套機器設備出租給乙公司,取得不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。

  A.1.7

  B.1.6

  C.1.3

  D.0.6

  【答案】C

  【解析】有形動產租賃服務適用的增值稅稅率為13%,銷項稅額=10×13%=1.3(萬元)。

  【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供電信服務。2019年10月,甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元,提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為( )萬元。

  A.14.8

  B.15.8

  C.13.8

  D.30.6

  【答案】C

  【解析】基礎電信服務適用的增值稅稅率為9%,增值電信服務適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=100×9%+80×6%=13.8(萬元)。

責編:zp032348

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